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会内规章

澳门金沙官网娱乐经费支出管理办法

时间:2011-10-29  来源:澳门金沙官网娱乐   浏览次数:8166
  澳门金沙官网娱乐经费支出管理办法......

 第一章         总 则

  第一条 为进一步规范会计行为,加强经费支出管理,提高资金使用效益,根据《事业单位会计制度》和国家有关财务规章制度以及《澳门金沙官网娱乐预算管理办法》,结合我会实际情况,特制定本办法。
  第二条 经费支出范围是指我会预算经费、专项经费、捐赠资金和代管项目经费等所有经费开支。具体包括:日常运行经费、日常人员经费、暂付款、暂存款、固定资产、材料、专项经费、捐赠资金和代管项目经费等。
  第三条 各部室、备灾救灾中心(以下简称各单位)所有经费开支均要按照当年下达的预算方案,按照量入为出、收支平衡、统筹安排、确保重点的原则实行。

第二章 日常运行经费管理

  第四条 日常运行经费是指为维护我会各项活动的正常运行,预算安排的各项公用经费,包括办公费、印刷费、水电暖费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、取暖费、福利费、劳务费、租赁费、物业费、购置费、固定资产修缮费等。
  第五条 各单位日常运行经费开支,按照我会下达的预算指标严格控制。
  第六条 各单位经费报销时持有的原始凭证必须是国家规定的合法票据。原始凭证一律要求填写购买单位名称、品名、数量、单价和金额(大小写必须相符)并加盖收款单位财务(发票)专用章,或单位公章;报销单据上必须注明经办人、证明(验收)人及资金用途。统称办公用品的单张发票要求附清单;非财政收据和白条子(即无财政监制章也无税务监制章)一般不予作为报销单据,特殊情况须附说明并加盖购买单位公章后签署证明人,由本单位责任人审批后报财务事业部审核;1000元以上原则上不得支付现金,只能办理转账。特殊情况,必须在经办人员写出书面原因后经财务事业部负责人审批报销。非当年发票一般不予报销。
  第七条 医疗(住院、医药)费按国家统筹医疗管理办法审批核报。

第三章 日常人员经费管理

  第八条 日常人员经费是指人员工资、编外人员工资性支出以及劳务费支出。人员工资按人事部门的考勤记录和工资标准造册发放。
  第九条 各单位支取各项日常人员经费,必须填写会财务事业部设计的统一表格(一式两份),并由部门领导签字、加盖部门公章,经财务事业部审核后方可支取。
  第十条 各种人员经费及补助性支出由各归口管理部室按规定的费用定额标准审批。如,临时工工资(包括三金)、职工探亲费、司机出车补助等由办公室审批;职工困难补助由机关党委审批;劳务费由经费责任人按经费渠道审批。
  第十一条 各单位领取各种补贴、津贴、劳务费等必须附详细清单并由领款人本人签字,不得由他人代签。
  第十二条 根据国家有关税法规定要求,由财务事业部统一代扣代缴个人所得税。

第四章 往来款项管理

  第十三条 往来款项是指我会各项资金运动中发生的暂付、暂存和预付、预收的款项。暂付款只能用于公务性支出。
  第十四条 各部室负责人和财务部门按照《澳门金沙官网娱乐公务卡管理办法》的相关规定严格控制审批暂付款,干部职工在填写“借款单”时,要求逐项填写。暂付款管理应采取专借专用、手续齐全、及时结算和前账不清、后账不借的原则。财务人员督促按时冲报或还款,借款在经济活动结束后两周内结清。
  第十五条 预付给外单位的各项工程款、设备款、材料款等严格按照签订的合同或协议实行。工程完工验收合格后,及时办理决算,经审计后及时结账。
  第十六条 办理各种借款,必须由本单位正式职工来财务事业部办理,不得委托其他单位人员或聘用人员代为办理。
  第十七条 聘用人员和外单位人员一律不得办理借款。
  第十八条 财务事业部每年定期按单位和借款人发放催报单。经催报无效的欠款,从欠款人工资中扣回。
  第十九条 借款人离会时借款未还清者,不予办理离会手续。

第五章 专项经费支出

  第二十条 专项经费是指我会预算安排的用于专项业务经费。包括仓储费、群众卫生救护宣传及培训费、造血干细胞经费、画册印刷费、志愿者经费、网络建设及维护费、培训费等专项经费以及根据业务发展需要,由我会批准设立的其他具有专门用途的资金。其资金来源包括上级财政拨款、我会自筹和接受赞助等。
  第二十一条 专项经费经我会主管业务的职能部室根据上级主管部门要求和我会事业发展的具体情况,制定计划,提出使用申请,属于财政拨款和我会自筹经费的项目,经主管会领导审批或会执委会研究决定。批准立项的专项经费,由职能部门负责实行,财务事业部协同监管。
  第二十二条 专项经费的管理遵循设立专项账户,分户核算、专款专用的原则,不得截留、挪用和挤占。对财政拨款的专项资金要按照国家和上级相关规定进行管理;我会制定相关管理办法的专项资金,同时遵照具体办法进行管理。
  第二十三条 专项经费的使用要严格实行财务制度,预借款要有手续,报销要提供合法票据。属于工程项目支出的,还须提供工程概预算、合同书、工程竣工决算资料以及外审和内审报告;属于专项资金的项目支出,要按照批准的计划进行;审核报销,若需作重要调整或变更,要按照申报程序申请变更,并及时通知财务事业部。
  第二十四条 年终时各部室及时与财务事业部办理结账对账,未完项目资金结余须书面做出说明后结转下年,已完项目资金结余按规定转入事业结余中。
  第二十五条 专项工程(维修),一般工程(维修)先由工程队或企业垫付资金,根据工程进度情况(一般为完工率的50%)时预付工程预算50%的备料款,再根据工程进度分期付工程进度款(不得超过总预算的80%)或根据工程合同约定支付款项。初办理工程借(付)款时,借款金额在一万元以上(含一万元),必须附专项报告、中标通知书和工程预算合同。如特殊(急件)工程(维修)时,根据工程情况预付工程预算的30%备料款,工程峻工验收合格,施工单位负责人应在工程决算单签批意见并加盖单位公章报送财务事业部及会纪检部门或委托审计部门(社会中介)进行工程决算审计后支付工程余款。
  第二十六条 重大工程(维修)应预留工程总价的10%作为工程质量保证金,到期后经验收确保工程无质量问题后方可付清。超预算部分原则上不予报销。各项专项工程及维修项目的结算,不得以“工程决算单”等类似单据代替发票,必须使用国家或地方税务统一的正式发票。

第六章 捐赠资金支出

  第二十七条 捐赠资金是指接收国内外组织和个人捐赠的资金。
  第二十八条 捐赠资金支出经我会主管业务的职能部室根据捐赠者要求和专项捐赠等的具体情况,提出使用计划,经主管会领导审批或会执委会研究决定后,财务事业部实行。
  第二十九条 捐赠资金的管理遵循设立专项账户,分帐核算、专款专用的原则,不得截留、挪用和挤占。对总会拨款的捐赠资金要按照总会相关规定进行管理;我会募集的捐赠资金按项目、捐赠者意愿、就在救助救护制定相关管理办法,并按具体办法进行管理。
  第三十条 捐赠资金的使用要严格实行财务制度,预借款要有手续,报销要提供合法票据。根据捐赠人意愿和项目实施情况作调整或变更,要按照申报程序申请调整或变更,并及时通知财务事业部。

第七章 固定资产、材料购置及处置的管理

  第三十一条 固定资产是指使用年限在一年以上,单位价值在规定标准(专用设备单价在800元,一般设备在500元)以上,并在使用过程中保持原有物质形态的资产,包括房屋和建筑物、交通工具、专用设备、一般设备、图书、其他等。
  材料是指在开展业务、专题及其他活动中所耗用的财产物资,包括办公耗材、低值易耗品等。
  第三十二条 各单位购置固定资产、材料等,须按下列要求办理验收入库手续:
  (一)购入的业务用仪器设备,须凭购置合同、发票及办公室或备灾救灾中心的固定资产入库验收单,并附采购申请表、采购记录、验收记录,到财务事业部办理报账和资产入账手续。
  (二)购入及订制家具类(含课桌、椅)固定资产,须凭购置合同、发票及办公室的固定资产入库验收单,并附采购申请表、采购记录、验收记录,到财务事业部办理报账和资产入账手续。
  (三)购入的图书资料,各部室购入的由部室填写“图书资料验收清单”,并到机关党委办理入库手续;机关党委购入的由机关党委填写“图书资料验收清单”,到财务事业部办理报账和资产入账手续。
  (四)用于材料用品报销的原始发票必须合法,内容必须真实、完整,严禁弄虚作假,发票必须注明材料物品的品名、数量、单价和金额,四者缺一不可。发票必须由经办人、验收人、单位负责人签字,并填写“入库单”,到会财务事业部办理报账手续。
  (五)资产归口管理部门及使用单位需建立固定资产及材料明细账、卡片账,健全出入库手续。每月进行盘库,年终决算前进行全面盘点,确保账实相符。
  第三十三条 固定资产处置(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损毁),须严格按《澳门金沙官网娱乐固定资产管理办法》实行。
  (一)各单位无权处置固定资产,需要处理的资产,必须按隶属关系逐级申报,并附专业技术人员两人以上签署的鉴定意见。处置固定资产单台件账面价值二万元以下的,一次性报废;报损资产的账面价值不超过十万元的,经执委会议审批后,报省财政厅备案;处置资产账面价值超过上述额度及房屋、车辆和大型贵重仪器报财政厅审批处置。
  (二)固定资产处置申报程序如下:
  1、使用部门提出固定资产处置申请表并附资产处置清单;
  2、归口管理部门组织专业人员进行技术鉴定;
  3、财务事业部会同归口管理部门审核签署意见,报执委会议审批后,上报省财政厅;
  4、根据财政厅批复,实物交公物仓,由产权交易市场处置并调整固定资产账面价值;
  省财政厅有要求的,按省财政厅规定实行。
  (三)处置收益上缴财政专户。

第八章 经费审批权限

  第二十九条 各项经费开支严格实行“一支笔”审批制度,实行“谁审批,谁负责”的原则。各单位负责人对本单位发生的经费支出真实性、合理性、合法性进行审批签字并负有相应的经济责任。财务事业部负责监督各单位的预算实行情况和对原始单据真实性、合法性的审核,对于超出预算和超项目经费的各项支出和不符合财务规定的原始单据,将不予办理。
  第三十条 各单位责任人审批时,应注明专项经费支出渠道。凡审批项目不清或审批内容与核报内容不符的,财会人员有权要求退回重新审批或谢绝核报。

第九章     附  则

  第三十一条 本办法所依据的法律、法规和制度规定发生变化时,依据新的规定办理。
  第三十二条 本办法由财务事业部负责说明。
  第三十三条 本办法自发文之日起施行。
 





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